Steuern

Die Auslandstätigkeit eines Inländers oder die Inlandstätigkeit eines Ausländers
führt neben diversen Fragestellungen für den Arbeitgeber und gegebenenfalls auch für den Arbeitnehmer zu weitergehenden Konsequenzen.

Nachfolgend einige Fragestellungen und Hinweise, die Sie beachten sollten:

Für den Arbeitgeber

• Handelt es sich um eine Arbeitnehmerentsendung?
• Beachtung internationaler Steuerregelungen:
  • OECD-Musterabkomen
  • DBA
  • Auslandstätigkeitserlass (ATE)

• Bestehen einer steuerlicher Rückfallklausel?
  • unbeschränkte Steuerpflicht
  • Wohnsitz
  • Gewöhnlicher Aufenthalt (183 Tage)
  • Kurzeinsätze ggf. wiederholend

• Prüfung des steuerlichen Arbeitgeberstatus
• Beachtung der internationalen Gewinnabgrenzung bei verbundenen Unternehmen
• Gesetzliche Änderungen während der Auslandstätigkeit
• Steuerliche Gestaltung der Vergütungsmodelle

Für den Arbeitnehmer

• Beachtung internationaler Steuerregelungen:
  • OECD-Musterabkommen
  • DBA
• unbeschränkte Steuerpflicht:
  • Wohnsitz
  • gewönlicher Aufenthalt
• Besteuerung im Jahr des Wohnsitzwechsels
• Wie werden Aufwendungen berücksichtigt?
• Beschränkte Steuerpflicht
• Liegen nach Wohnsitzwechsel weitere inländische Besteuerungsmerkmale vor?
• bestanden schon vor dem Wohnsitzwechsel ausländische Besteuerungsmerkmale?
• Welche Konsequenzen ergeben sich im Jahr der Rückkehr?